兴审报〔2017〕2号

       根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，按照《黔西南州审计局关于2017年审计项目计划批复》（州审办〔2017〕20号）的安排，XX XX XX审计局派出审计组，自2017年4月5日至2017年5月10日，对XX XX XX财政局2016年度财务收支情况进行了就地审计，并对重要事项进行了必要延伸和追溯。审计工作得到XX XX XX财政局的支持和配合，工作进展顺利。XX XX XX财政局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。XX XX XX审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

        一、被审计单位基本情况

      （一）人员构成情况

        XX XX XX财政系统编制数为262人，其中：行政编制33人(公务员29人，工勤人员4人)，事业编制229人(参照公务员法管理人员18人，财政补助人员211人)。

        截止2016年12月30日，实有在职人员223人，其中：行政人员33人(公务员29人，工勤人员4人)，事业人员190人(参照公务员法管理人员10人，财政补助人员180人)。事业人员空编39人(参照公务员法管理人员8人，财政补助人员31人)。

       （二）2016年度资产负债情况

       截止2016年年末，XX XX XX财政局资产部类年末数57,968,101.21元。其中：库存现金1,154.21元，银行存款378,695.62元，财政应返还额度18,861,076.60元，其它应收款23,587,133.57元，固定资产15,140,041.21元。

       负债部类年末数57,968,101.21元，其中：负债类23,967,153.13元（应缴财政款1,200.00元、其他应付款23,965,953.13元），净资产类34,000,948.08元（财政拨款结转18,860,906.87元，资产基金15,140,041.21元）。

      （三）2016年度财务收支情况

       2016年XX XX XX财政局（局本部）年初余额5,679,250.04元。

        本年财政拨款收入41,015,683.00元，其中：人员经费19,320,912.90元，日常公用经费21,694,770.10元。

         支出合计27,834,026.17元，支出按功能分类分：

        一般公共服务支出27,320,524.62元。其中：工资福利支出18,928,390.84元；商品和服务支出2,592,617.88元；对个人和家庭的补助费4,859,515.90元；其他资本性支出940,000.00元。

        城乡社区支出185,600元。其中：办公费50,000元；维修费105,600元；其他商品和服务支出30,000元。

       农林水支出127,901.55元(主要是商品和服务支出)。

       其他支出200,000元。

       收支相抵结余13,181,656.83元，年末滚存结余18,860,906.87元。

     （四）固定资产增减变动情况

       2016年固定资产年初余额14,550,147.21元，本年新增3,233,188元，减少2,643,294元，年末余额15,140,041.21元，其中：房屋及建筑物8,530,699.32元，专用设备300,980元，通用设备4,666,783元，档案、图书30,256.89 元，家具、用具装具及植物405,592元，交通运输设备1,205,730元。比上年增长589,894元，增长率为4.05%，增长的主要原因：一是购置电脑，二是购置办公桌椅、沙发，三是购置打印机。

       （五） “三公”经费支出情况

        2016年“三公”经费支出合计130,604.98元，与2015年的212,883.48元相比减少82,278.50元，下降38.65％。其中：

        公务招待费支出2838元, 与2015年的6,336元相比减少3,498元，下降55.21％；

        公务用车运行维护费127,766.98元, 与2015年的206,547.48元相比减少78,780.50元，下降38.14％。

       （六）2016年其他应收款增减变化情况

        2016年其他应收款年初余额14,095,671.07元，当年借方累计发生额为206,489,234.06元，贷方累计发生额为196,997,771.56元，年末余额23,587,133.57元。比上年增长9,491,462.50元，增长率为 67.34% ，增长的主要原因：一是财政代管款增加，二是代管代扣单位职工养老保险金，三是代管代扣单位职工职业年金 。

       （七）2016年其他应付款增减变化情况

        2016年其他应付款年初余额14,537,840元，当年借方累计发生额为193,306,173.93元，贷方累计发生额为202,734,287.06元，年末余额23,965,953.13元。比上年增长9,428,113.13元，增长率为64.85% ，增长的主要原因：一是拨入项目前期工作经费，二是拨入财税嘉奖，三是代管代扣单位职工养老保险金。

        二、审计评价意见

       审计结果表明XX XX XX财政局2016年度财务收支基本真实，所提供的会计资料基本真实地反映了2016年度财务收支全貌，财务收支基本符合财经法规的规定，内部控制制度基本健全，执行有效，“三公”经费较2015年度有所下降，得到了合理控制，但仍存在购置办公桌椅、沙发等未计入固定资产、往来款长期挂账等问题。

        三、审计发现的主要问题和处理意见

       （一）购置办公桌椅、沙发等未计入固定资产28,800元

        2016年11月12#凭证，购买办公桌椅8套价值19,280元、沙发4套价值9,520元，合计28,800元，未计入固定资产。

        上述不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十八条“行政单位的固定资产增加时，应当及时登记入账”的规定。

        根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定，责令XX XX XX财政局将购置办公桌椅、沙发28,800元按规定补记入固定资产账，做到账账相符、账实相符。

      （二）往来款长期挂账76,739.46元

        截止2016年12月31日，往来款长期挂账三年以上76,739.46元，其中：其他应收款23,626.16元，其他应付款53,113.30元。明细如下：

        其他应收款：挂账10年以上15,900元; 挂账4年以上5,000元; 挂账3年以上2,726.16元。

        其他付收款：挂账8年以上3,875元；挂账7年以上17,550元；挂账4年以上31,688.30元。

        上述不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号） 第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账” 的规定。

        根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评……”的规定，责令XX XX XX财政局严格按照新《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号）的规定，对上述往来款项及时清理。并将清理结果书面报我局。

        四、其他需要反映的情况

       （一）顶效开发区财政局并入往来款长期挂账三年以上20,987,178.61元

        截止2016年12月31日，由顶效开发区财政局账务并入的往来款长期挂账四年以上20,987,178.61元，其中：其他应收款10,000,000元，其他应付款10,987.178.61元。

       建议XX XX XX财政局执法大队组织相关人员，对上述往来款项及时清理。

       五、审计建议

        一是XX XX XX财政局应严格按照新《行政单位会计制度》的有关规定对往来款项进行清理，及时结转各项收入和支出，做到账证、账账、账表相符，以保证会计决算资料的真实、准确和完整。

        二是XX XX XX财政局应加强财务管理，严格按照《中华人民共和国会计法》规范会计行为，加强对原始凭证的审核，规范财务审核制度。

        三是严格财经纪律，认真学习《会计法》和《会计基础规范》及相关法律法规，增强责任心，严格按实际发生的经济业务事项进行会计核算，确保各项支出的真实，合法。

 

 

                               2017年XX月XX日